南沙出口退税实务管控风险应对策略

从现代化南沙自贸区进出口贸易中的风险情况来看，南沙出口退税管理存在的风险主要是来源于出口退税机制和管理方面，从管理上实施管控加强，对进出口企业的报单、增值税、和收汇核销等业务流程制度应该完善，确保南沙出口退税企业的退款能够及时并足额退回。

一、制定完善的出口退税内控机制。

为实现出口退税政策效益最大化目标，外贸企业需要在出口税务管理流程的条件上，依据国家出口退税政策的变更与自身经营特点，将核销单申领、口岸备案、核销单、报关单数据的提交、出口退税申报、增值税发票认证和收汇核销等业务流程制度纳入到内控机制中，以出口收汇核销、报关和出口退税申报管理流程为思路，制定完善的出口退税内控机制，加强对外贸企业出口退税的业务管控，保证外贸企业出口退款及时足额退回，为企业自身出口退税建立安全防火墙。

二、加强对出口退税专业人员能力培训力度。出口退税作为一项专业性较强的工作，对出口退税工作人员的要求极高，不仅需要具备较强的专业操作能力，还要求具备较强的综合组织和协调能力，这样才能保证外贸企业出口退税实务工作有序开展。因此，为提高出口退税实务在外贸企业发展的重要性，还需加强宣传力度，宣传出口退税的重要性，强化他们的工作意识。

此外，外贸企业还需加强培训力度，邀请有关专家与优秀的工作人员组织培训活动，提高他们的工作素质与能力。

例如，在出口退税专业人员能力的培训方面，为提高整体工作效率，外贸企业应坚持“送出去，请进来”的培训方式，通过校企合作的方式定期安排他们进行继续教育学习，让他们学习新的出口退税政策、电子口岸系统使用操作以及收汇核销的使用操作，以提升他们的收汇核销系统与退税申报系统计算机操作技术能力，并邀请这方面的专家与优秀工作人员组织培训活动，讲解工作中遇到的问题与注意事项，提升他们的业务服务能力，为开展出口退税实务管控工作提供技术支撑。

三、加强沟通合作，及时反馈退税信息。为了给顺利出口退税营造良好的外部环境，外贸企业应做好与税务部门、海关部门和外关部门的“外交联系”工作，与具体经办工作人员沟通交流，及时了解在汇报与退税过程中遇到的问题与退税的有关信息，让遇到的问题能够及时得到政策的引导与实际操作中的帮助，尽可能争取到 100%的退税资金到账。

此外，外贸企业还需加强自身内部的信息共享与交流，向企业有关部门与人员及时公布有关退税政策的变化情况，方便他们了解政策变动中的核心内容，并对出口退税管理工作进行适当调整，有效规避退税工作中的风险，以提升出口退税工作的办事效率。

例如，在信息化技术背景下，为及时了解反馈出口退税信息，某外贸企业有效运用 ERP 系统，集财务管理系统和信息资源系统为一体，有效纳入到出口退税的控制系统中，对出口退税有关的电子口岸系统、增值税认证系统和出口退税申报系统进行完善，加强对出口退税业务的信息管控，方便企业内部有关部门及时共享信息资源，了解新出口退税政策变动的具体内容，并为企业管理层决策提供建议，以提升出口退税人员整体管理效率，从而实现出口退税内控信息化的目标。

四、加强出口退税风险管控力度。我国当前贸易型的外贸企业出口退税实务操作，主要有两种业务操作方式：

（1）外贸企业自行与外商联系，从我国工厂收购后，再出口；

（2）国内客户指定外商，通过外贸公司出口。

因此，为避免在这一阶段中盲目出口成交，增加出口退税业务风险的几率，外贸企业应及时转变发展概念，重视财务经营效益的同时，兼顾企业自身的财务管理，充分发挥财务理财功能的价值作用，加强对出口退税的风险管控力度，明确规定在报关出运时，不能自带客户、自带货源、自带汇票以及自行报关，为外贸企业出口退税实务管控起到保驾护航的作用。

例如，在与外商签约的过程中，为了防止出口盲目成交的问题发生，外贸企业需要加强签约阶段的出口退税风险管理制度，制定统一的合同范本，明确合同审批、授权权限和程序，对国内供应商履行合同的实力与商业信誉进行评审，审核国内供货商的开票资格，并在审核国内供货商资质与签订国内供货合同的基础上，确定供货商直接开具货物增值税发票。对于与国内供货商存在股权关系的外商，还需重视规避收汇和退税的风险，结合地区与收汇方式来评审，防范恶意客户借机骗税。